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福建专员办:部门项目支出预ManBetX2.0下载算管理

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  科学合理地确定部门项目支出预算,规范项目支出执行,对于贯彻落实党和国家方针政策,提高财政资金配置效率,保障部门行使行政职能、实现事业发展目标,具有重要的意义。福建专员办在日常授权支付监控中发现一些单位在项目支出管理中存在的问题,现对其成因进行深层分析,对完善项目支出预算管理提出一些建议。

  为了保“吃饭”,一些单位预算执行随意性大,基本支出中人员经费挤占公用经费,人员经费挤占项目经费等问题普遍存在,进而影响到预算执行的刚性。如某公益一类全额财政拨款事业单位系统三级预算单位在预算执行中未严格按照预算规定的支出用途使用资金,2018年1月至4月在项目经费中列支人员经费、公用经费合计731.69万元,其中工资、津补贴、绩效奖金等717.23万元,福利费14.46万元。调取这些单位2015—2017年预决算数据来看,在单位人数基本不变的情况下,单位预算盘子从2015年的1.7亿增加到2017年的1.9亿,但这类挤占问题仍然普遍存在,甚至愈加突出。2015年度,人员经费挤占公用经费1522万元,人员经费挤占项目支出2622万元;2016年度人员经费挤占公用经费1433万元,人员经费挤占项目支出2470万元;2017年度人员经费挤占公用经费1206万元,人员经费挤占项目支出3180万元。

  预算单位没有按单位经费实际收支和事业任务需要来编制预算,对预算编制还停留在“向财政部门要经费”的层面,出现诸多预算编制不准确,预算安排不合理的现象,如基本支出预算批复比例占比较低,不能满足单位实际需求,基本支出与项目支出预算结构有待调整优化。如某单位2017年度财政预算批复3832.30万元,其中基本支出1379.10万元(占比35.99%),项目支出2453.20万元(占比64.01%)。而2017年财政决算数3688.20万元,基本支出实际执行2197.17万元(占比59.57%),项目支出执行1491.03万元(占比40.43%)。

  部分单位在二级项目预算立项上存在着随意性,项目“小、散、碎”,数量多,重点不明确。项目前期论证不充分,部分项目立项工作简单地拍脑袋仓促决定,常常存在先确定项目资金,后进行项目论证的情况。项目立项环节把关不严格,决策论证环节走过场,目的就是多争取资金,用于基本支出与项目支出界限模糊的部分,存在项目支出基本化倾向。

  大部分单位在项目立项申请时没能将项目预算的各项支出予以具体化、明晰化,不能准确地完成项目各个科目的填报工作。部分新增二级项目编制并没有按照“项目—活动—子活动—分项支出—标准(价格)—支出计划”的层次加以细化,没有制定标准测算支出需求,导致支出没有标准,比较随意。如某单位2017年项目支出细化经济分类只列支“专用材料费”等5个科目,而其2017年项目支出决算中除了列支工资福利支出外,还列支预算中没有填报的公用经费“差旅费”“印刷费”等9个科目。

  目前,我国财政绩效评价的系统性和全面性不够,尚缺乏能够系统全面地评价预算执行情况与财政资金使用的评估体系,以结果为导向的财政支出监管机制尚未建立,绩效评价结果难以落实到具体的责任单位或责任人,有效的问责机制尚未建立。如某事业单位2017年XX项目的绩效目标“效益指标—社会效益指标”和“满意度指标—服务对象满意度指标”两项指标设置过于宽泛,要实施社会性满意度调查和效益好坏衡量存在很大困难,财政预算支出绩效评价管理在很大程度上流于形式。

  建议进一步完善人员经费预算和工资计划相匹配的预算管理制度,加大规范津补贴力度,尽早明确各类津补贴项目和标准,适当提高人员与公用经费定员定额标准,合理调整提高基本支出占比率,保障各部门各单位政策运行。

  真正做实项目库,解决“钱等项目”的问题。项目的编制要依据有关方针、政策,结合部门工作的中、长期和年度工作计划,并定期进行项目库更新。同时财政部门需组织相关预算部门、ManBetX2.0下载。项目单位、行业专家共同组成项目评审论证委员会或委托有专业资质的中介机构对项目进行可行性论证,严格审核,分轻重缓急合理排序后视当年财力状况择优进行安排。

  科学准确的预算编制是预算执行有效均衡的前提和保障。财政部需在参考上个滚动周期项目决算数据的基础上,对下个滚动周期及新增项目科学细化编制支出预算,确保预算与相关规划和计划有效衔接,强化主体责任,要求各预算单位将预算细化到具体实施处室(单位),减少上级代编预算,ManBetX2.0下载。减少待安排项目预算,避免在执行中再层层分解预算指标。

  建议财政部门与各部门按照政府部门运作边际成本与各事业发展专项边际收益相等的原则建立科学的项目预算支出定额标准,统一各部门科目口径,实现项目预算科目与政府收支分类科目的衔接。合理制定项目支出预算,对每一项目支出内容进行细化分解,对其构成因素采取标准化定量核定的方法。

  财政部门及主管部门应加强对各预算单位项目支出预算执行监控,及时纠正项目支出中的随意性和时效性问题,及时通报项目支出相关的政策、规定及执行进度,从而倒推各部门重视项目支出执行情况,促进各单位财务部门、项目归口管理部门、职能部门及项目执行单位的协同管理,信息互通与反馈,形成合力,共同提高预算管理工作效率。

  党的十九大报告提出“建立全面透明规范、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理”。其中“标准科学、约束有力”首次被明确列为该制度目标。财政部门及主管部门应将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入项目预算编制、执行、监督全过程。不断完善量化的评价指标体系,增强评价指标的可执行度。同时不断完善项目支出预算信息公开机制,提高预算透明度,使预算各项行为处于社会和公众的监督之下,共同促进项目支出预算执行的及时、均衡、安全和有效。

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